Постановление Правительства РФ от 4 февраля 2009 г. N 94
"О порядке определения размера разовых платежей за пользование недрами на участках недр, которые предоставляются в пользование без проведения конкурсов и аукционов для разведки и добычи полезных ископаемых или для геологического изучения недр, разведки и добычи полезных ископаемых, осуществляемых по совмещенной лицензии, а также на участках недр, предлагаемых к включению в границы участка недр, предоставленного в пользование, в случае изменения его границ"
С изменениями и дополнениями от:
13 августа 2012 г., 30 июля 2013 г.

В соответствии со статьей 40 Закона Российской Федерации "О недрах" Правительство Российской Федерации постановляет:
1. Утвердить прилагаемые Правила определения размера разовых платежей за пользование недрами на участках недр, которые предоставляются в пользование без проведения конкурсов и аукционов для разведки и добычи полезных ископаемых или для геологического изучения недр, разведки и добычи полезных ископаемых, осуществляемых по совмещенной лицензии, а также на участках недр, предлагаемых к включению в границы участка недр, предоставленного в пользование, в случае изменения его границ.
2. Установить, что определение размера разовых платежей за пользование недрами на участках недр, которые предоставляются в пользование без проведения конкурсов и аукционов для разведки и добычи полезных ископаемых или для геологического изучения недр, разведки и добычи полезных ископаемых, осуществляемых по совмещенной лицензии, за исключением предоставляемых на праве краткосрочного (сроком до одного года) пользования участков недр, а также на участках недр, предлагаемых к включению в границы участка недр, предоставленного в пользование, в случае изменения его границ, осуществляется Федеральным агентством по недропользованию или уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (в отношении участков недр местного значения) при оформлении лицензии на пользование недрами.

Председатель Правительства
Российской Федерации	В. Путин	

Москва
4 февраля 2009 г.
N 94

Правила
определения размера разовых платежей за пользование недрами на участках недр, которые предоставляются в пользование без проведения конкурсов и аукционов для разведки и добычи полезных ископаемых или для геологического изучения недр, разведки и добычи полезных ископаемых, осуществляемых по совмещенной лицензии, а также на участках недр, предлагаемых к включению в границы участка недр, предоставленного в пользование, в случае изменения его границ
(утв. постановлением Правительства РФ от 4 февраля 2009 г. N 94)

1. Настоящие Правила устанавливают порядок определения размера разовых платежей за пользование недрами на участках недр, которые предоставляются в пользование без проведения конкурсов и аукционов для разведки и добычи полезных ископаемых или для геологического изучения недр, разведки и добычи полезных ископаемых, осуществляемых по совмещенной лицензии, за исключением предоставляемых на праве краткосрочного (сроком до одного года) пользования участков недр, а также на участках недр, предлагаемых к включению в границы участка недр, предоставленного в пользование, в случае изменения его границ (далее - размер разового платежа).
Расчет размера разового платежа осуществляется Федеральным агентством по недропользованию или уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (в отношении участков недр местного значения).
2. Размер разового платежа, уплачиваемого пользователем недр, получившим право пользования участком недр без проведения конкурса или аукциона, устанавливается равным минимальному размеру разового платежа в случаях:
а) установления факта открытия месторождения полезных ископаемых пользователем недр, проводившим работы по геологическому изучению участка недр, за исключением проведения таких работ в соответствии с государственным контрактом;
б) предоставления участка недр на основании абзаца пятого пункта 1 статьи 10.1 Закона Российской Федерации "О недрах" в целях геологического изучения, разведки и добычи полезных ископаемых, осуществляемых по совмещенной лицензии (за исключением участков недр, на которых открыто месторождение полезных ископаемых);
в) изменения границ участков недр, если полезные ископаемые за пределами участка недр, поставленные на государственный или территориальный баланс запасов полезных ископаемых, являются частью месторождения этого полезного ископаемого и были поставлены на государственный баланс по результатам геолого-разведочных работ, проводимых за счет собственных средств пользователя недр.
3. Минимальный размер разового платежа рассчитывается по формуле:

,

где:
 - минимальный размер разового платежа (рублей);
 - расчетная величина суммы налога на добычу полезных ископаемых в расчете на среднегодовую мощность добывающей организации (среднегодовая добыча полезного ископаемого) (далее - расчетная величина суммы налога). В случае наличия на участке недр нескольких видов полезных ископаемых расчетная величина суммы налога рассчитывается по каждому виду полезного ископаемого, после чего полученные результаты суммируются (рублей);
0,1 - коэффициент, учитывающий в соответствии со статьей 40 Закона Российской Федерации "О недрах" минимальный процент расчетной величины суммы налога в расчете на среднегодовую мощность добывающей организации.
4. Расчетная величина суммы налога определяется по формуле:
а) для всех видов полезных ископаемых, налоговая база при добыче которых определяется как их стоимость в соответствии со статьей 338 Налогового кодекса Российской Федерации:

,

 - стоимость единицы добытого полезного ископаемого, определяемая по средней рыночной цене его реализации за период 6 месяцев, предшествующих дате выдачи лицензии пользователю недр, указанному в пункте 2 настоящих Правил (рублей). Сведения о средней рыночной цене реализации добытого полезного ископаемого предоставляются Федеральной службой государственной статистики по запросу Федерального агентства по недропользованию или уполномоченного органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации (в отношении участков местного значения), а в случае их отсутствия средняя рыночная цена определяется Федеральным агентством по недропользованию (или уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации) с учетом данных отчетов о выполненных работах по государственным контрактам, заключенным им в соответствии с Федеральным законом "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" в целях определения указанной цены. При этом вид добытого полезного ископаемого определяется в соответствии со статьей 337 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае наличия на участке недр многокомпонентных комплексных руд применяется средняя рыночная цена единицы многокомпонентной комплексной руды, определяемая как сумма произведений количества компонента в руде и его цены;
 - среднегодовая мощность добывающей организации (среднегодовая добыча полезного ископаемого) (тыс. тонн, тыс. куб. метров, граммов, карат, куб. метров в сутки, тонн в сутки);
 - базовая ставка налога на добычу полезных ископаемых, установленная законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, без учета условий применения налоговой ставки 0 процентов, установленной пунктом 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением подпунктов 1 - 5, 7 и 9) (процентов);
б) для полезных ископаемых, налоговая база при добыче которых определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении в соответствии со статьей 338 Налогового кодекса Российской Федерации:

,

где  - средняя величина ставки налога на добычу полезного ископаемого, подлежащего уплате по соответствующему виду полезного ископаемого, исходя из базовой ставки налога, установленной в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации, умноженной на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на добытые полезные ископаемые (для нефти данный коэффициент определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации), без учета условий применения налоговой ставки 0 процентов, установленной пунктом 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением подпунктов 1 - 5, 7 и 9), и коэффициента, характеризующего степень выработанности запасов конкретного участка недр, установленного пунктом 4 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации, за 6 месяцев, предшествующих дате выдачи лицензии пользователю недр (рублей).
5. Среднегодовая мощность добывающей организации (среднегодовая добыча полезного ископаемого) определяется Федеральным агентством по недропользованию или уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (в отношении участков недр местного значения):
а) при наличии технико-экономического обоснования:
для участков недр, содержащих учтенные в государственном балансе запасов полезных ископаемых извлекаемые запасы нефти, газового конденсата и природного газа, - по материалам технико-экономических обоснований, прошедших государственную экспертизу и утвержденных в установленном порядке, как отношение объема извлекаемых запасов к сроку разработки месторождения;
для участков недр, содержащих учтенные в государственном балансе запасов полезных ископаемых запасы твердых полезных ископаемых, - по материалам технико-экономических обоснований, прошедших государственную экспертизу и утвержденных в установленном порядке, как отношение объема запасов к сроку разработки месторождения;
для участков недр, содержащих учтенные в государственном балансе запасов полезных ископаемых запасы подземных промышленных и термальных вод, или учтенные в эксплуатационных запасах подземных вод, прошедших государственную экспертизу, запасы подземных минеральных вод, или учтенные в государственном кадастре месторождений и проявлений полезных ископаемых запасы лечебных грязей, - по материалам технико-экономических обоснований, прошедших государственную экспертизу и утвержденных в установленном порядке;
б) в случае отсутствия технико-экономического обоснования:
для участков недр, содержащих извлекаемые запасы нефти, - в процентном отношении к величине условных запасов, определенных в соответствии с пунктом 6 настоящих Правил, в следующем размере:
3,5 процента величины условных запасов - для участков недр с извлекаемыми запасами более 30 млн. тонн;
5 процентов величины условных запасов - для участков недр с извлекаемыми запасами от 3 до 30 млн. тонн;
6,5 процента величины условных запасов - для участков недр с извлекаемыми запасами до 3 млн. тонн;
для участков недр, содержащих извлекаемые запасы газового конденсата, - в процентном отношении к величине условных запасов, определенных в соответствии с пунктом 6 настоящих Правил, которое для газового конденсата принимается равным процентному отношению для нефти;
для участков недр, содержащих запасы природного газа, - в процентном отношении к величине условных запасов, определенных в соответствии с пунктом 6 настоящих Правил, в следующем размере:
3 процента величины условных запасов - для участков недр с извлекаемыми запасами более 500 млрд. куб. метров;
5 процентов величины условных запасов - для участков недр с извлекаемыми запасами от 30 до 500 млрд. куб. метров;
8 процентов величины условных запасов - для участков недр с извлекаемыми запасами до 30 млрд. куб. метров;
для участков недр, содержащих запасы подземных минеральных, промышленных и термальных вод, - в размере балансовых запасов, утвержденных по результатам проведения государственной экспертизы запасов (в связи с тем, что величина запасов подземных вод имеет размерность  (для пароводяной смеси - тонны/сут), среднегодовая мощность добывающей организации (среднегодовая добыча подземных вод) определяется как произведение балансовых запасов на количество календарных дней в году, равное 365);
для участков недр, содержащих запасы лечебных грязей, - в соответствии с условиями лицензии на право пользования недрами.
6. При расчете минимального размера разового платежа учитываются запасы полезных ископаемых всех категорий, а также прогнозные и перспективные ресурсы полезных ископаемых (за исключением установления факта открытия месторождения полезных ископаемых), содержащиеся на участке недр в соответствии с классификацией запасов и прогнозных ресурсов полезных ископаемых.
При этом перевод запасов и прогнозных ресурсов из одной категории в другую для извлекаемых запасов нефти, природного газа, газового конденсата осуществляется по формуле:

,

где:
 - сумма условных запасов углеводородов промышленных категорий с учетом коэффициентов перевода из непромышленных категорий запасов и ресурсов;
А, В, ,  - объем запасов соответствующих категорий;
, , ,  - объем прогнозных ресурсов соответствующих категорий;
0,5, 0,25, 0,15, 0,1 - коэффициенты, характеризующие подтверждаемость запасов и ресурсов.
При расчете минимального размера разового платежа в случае установления факта открытия месторождения полезных ископаемых учитываются запасы полезных ископаемых всех категорий открытого месторождения в соответствии с классификацией запасов полезных ископаемых.
При этом перевод запасов из одной категории в другую осуществляется по формулам:
для извлекаемых запасов нефти, природного газа, газового конденсата:

;

для запасов твердых полезных ископаемых:

,

где  - сумма условных запасов твердых полезных ископаемых промышленных категорий с учетом коэффициентов перевода из непромышленных категорий запасов и ресурсов.
7. Размер разового платежа, уплачиваемого пользователем недр, которому предоставлен в пользование участок недр без проведения аукциона на основании абзаца пятого пункта 1 статьи 10.1 Закона Российской Федерации "О недрах", в случаях открытия месторождения полезных ископаемых на таком участке недр и (или) изменения границ такого участка недр рассчитывается по формуле:

.

8. Повышающий коэффициент рассчитывается по каждому виду полезного ископаемого, находящемуся на участке недр, по формуле:

,

где:
 - повышающий коэффициент;
, ,  - среднегодовая расчетная величина суммы налога по каждому виду полезного ископаемого (рублей);
ПИi, ПИj, ПИn - вид полезного ископаемого.
9. Поправочный коэффициент для каждого вида полезного ископаемого определяется по формуле:

,

где:
 - коэффициент приведения планируемых денежных поступлений, равный ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату определения размера разового платежа (единиц).
Абзац пятый утратил силу;
 - расчетный период, используемый для приведения планируемых денежных поступлений к дате регистрации лицензии на право пользования недрами (далее - приведение), определяемый как промежуток времени с даты выдачи лицензии на право пользования недрами до даты начала уплаты налога на добычу полезных ископаемых (по каждому виду полезного ископаемого, находящемуся на участке недр) пользователем недр, которому предоставлен в пользование участок недр без проведения конкурса или аукциона (год).
В случае если участок недр, предоставляемый в пользование без проведения конкурса или аукциона, отвечает требованиям, предусмотренным пунктом 1 статьи 342 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением подпунктов 1 - 5, 7 и 9), дата начала уплаты налога на добычу полезных ископаемых пользователем недр (окончание срока приведения) определяется на момент окончания максимального срока применения налоговой ставки 0 процентов.
В остальных случаях расчетный период  устанавливается равным 6 годам при определении размера разового платежа с целью разведки и добычи, или 11 годам при определении размера разового платежа с целью геологического изучения, разведки и добычи, или периоду с даты регистрации лицензии на право пользования недрами до даты начала добычи полезных ископаемых на предоставляемом в пользование участке недр, установленной в проектной документации, утвержденной в установленном порядке;
20 - коэффициент, учитывающий потери федерального бюджета по налогу на добычу полезных ископаемых в случае, если добыча начнется на 2 года позже запланированного срока (без учета таможенных пошлин и налога на прибыль).
9.1. Размер разового платежа, уплачиваемого пользователем недр, в случае изменения границ участка недр при условии, что полезные ископаемые за пределами участка недр, поставленные на государственный или территориальный баланс запасов полезных ископаемых, являются частью месторождения этого полезного ископаемого и были поставлены на государственный баланс по результатам геолого-разведочных работ, проводимых за счет государственных средств, рассчитывается по формуле:

,

где:
 - размер разового платежа, уплачиваемого пользователем недр, в случае изменения границ участка недр;
 - стартовый размер разового платежа за пользование недрами, рассчитанный в соответствии с утвержденной Министерством природных ресурсов и экологии Российской Федерации методикой расчета минимального (стартового) размера разового платежа за пользование недрами;
1,1 - коэффициент, отражающий превышение окончательного размера разового платежа за пользование недрами, обеспечивающего признание аукциона состоявшимся, над стартовым размером разового платежа.
10. В случае предоставления в пользование без проведения аукциона содержащего месторождение полезных ископаемых участка недр федерального значения, открытого в процессе геологического изучения юридическим лицом с участием иностранных инвесторов или иностранным инвестором, в отношении которых Правительством Российской Федерации принято решение об отказе в предоставлении права пользования этим участком недр для разведки и добычи полезных ископаемых в соответствии с частью пятой статьи 2.1 Закона Российской Федерации "О недрах", размер разового платежа определяется как сумма разового платежа, предусмотренного пунктом 1 настоящих Правил, расходов на поиски и оценку открытого месторождения, возмещаемых указанному юридическому лицу или иностранному инвестору, и вознаграждения, выплачиваемого этому юридическому лицу или иностранному инвестору, размеры которых определяются в установленном Законом Российской Федерации "О недрах" порядке.